Fiscale voordelen voor duurzame installaties bij zakelijke investeringen
Veel duurzame installatietechnische oplossingen komen in aanmerking voor fiscale regelingen. Denk bijvoorbeeld aan warmtepompen, ventilatiesystemen met warmteterugwinning, zonne-energiesystemen, energieopslag en andere energie-efficiënte installaties.
Door gebruik te maken van fiscale regelingen kan de effectieve investering voor ondernemers aanzienlijk lager uitvallen. Voor installateurs en adviseurs is het daarom waardevol om deze regelingen mee te nemen in het investeringsadvies richting opdrachtgevers.
Overzicht belangrijkste regelingen
Energie-investeringsaftrek (EIA)
De Energie-investeringsaftrek (EIA) is een fiscale regeling van de Nederlandse overheid waarmee ondernemers een extra deel van hun investering in energiezuinige bedrijfsmiddelen mogen aftrekken van hun fiscale winst.
In 2026 bedraagt deze extra aftrek 40% van het investeringsbedrag.
Voorwaarde is dat het bedrijfsmiddel op de Energielijst van de Rijksdienst voor Ondernemend Nederland (RVO) staat. Voor warmtepompen wordt bijvoorbeeld bedrijfsmiddelcode 211107 gebruikt.
Door deze extra aftrek daalt de belastbare winst, waardoor minder belasting wordt betaald.
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Naast de EIA kunnen ondernemers vaak gebruikmaken van de Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit is een generieke fiscale regeling voor investeringen in bedrijfsmiddelen.
Bij een investeringsbedrag rond €40.000 ligt de KIA in de praktijk rond 28% van de investering.
Belangrijk verschil
• EIA geldt alleen voor energiezuinige technieken op de Energielijst
• KIA geldt voor vrijwel alle bedrijfsmiddelen
In veel situaties mogen EIA en KIA gecombineerd worden toegepast.
Belangrijke aandachtspunten voor adviseurs
In de praktijk gelden enkele voorwaarden:
• EIA moet binnen 3 maanden na opdracht gemeld worden bij RVO.
• De investering moet minimaal €2.500 bedragen.
• KIA is afhankelijk van het totale investeringsbedrag in een boekjaar.
• Bij zeer hoge investeringen wordt de KIA geleidelijk afgebouwd.
• Niet alle duurzame technieken komen in aanmerking voor EIA; alleen technieken op de Energielijst.
Rekenvoorbeeld duurzame installatie
Investering duurzame installatie: €40.000
Fiscale aftrek
EIA (40%) → €16.000 extra aftrek
KIA (28%) → €11.200 extra aftrek
Totale extra fiscale aftrek: €27.200
Dit bedrag wordt van de fiscale winst afgetrokken. De daadwerkelijke besparing hangt daarom af van het belastingtarief van de ondernemer.
Fiscale besparing bij BV (vennootschapsbelasting)
Vennootschapsbelasting 2026
• 19% tot €200.000 winst
• 25,8% boven €200.000 winst
Belastingvoordeel
Bij 19% belastingtarief
€27.200 × 19% = €5.168 belastingbesparing
Bij 25,8% belastingtarief
€27.200 × 25,8% = €7.018 belastingbesparing
Effectieve investering BV
19% belastingtarief
€40.000 − €5.168 = €34.832
25,8% belastingtarief
€40.000 − €7.018 = €32.982
Fiscale besparing bij IB-ondernemers (eenmanszaak / vof)
Voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen ligt het belastingtarief doorgaans hoger. Daardoor werkt de aftrek sterker door.
Belastingvoordeel
Bij 36,97% belastingtarief
€27.200 × 36,97% = €10.055 belastingbesparing
Bij 49,5% belastingtarief
€27.200 × 49,5% = €13.464 belastingbesparing
Effectieve investering IB-ondernemer
36,97% belastingtarief
€40.000 − €10.055 = €29.945
49,5% belastingtarief
€40.000 − €13.464 = €26.536
Rabo MKB Duurzaamheidsbijdrage
Rabobank biedt zakelijke klanten daarnaast de Rabo MKB Duurzaamheidsbijdrage. Hiermee kan 12,5% van de investering in verduurzaming worden teruggevraagd, met een maximum van €10.000.
De regeling loopt momenteel tot en met 31 december 2027.
Voorbeeld bij dezelfde investering
Investering: €40.000
Bijdrage: 12,5%
€40.000 × 12,5% = €5.000 bijdrage
Deze bijdrage komt bovenop de fiscale voordelen.
Totale impact investering
Bij een investering van €40.000 kan het voordeel indicatief als volgt uitpakken.
BV (laag Vpb-tarief)
Fiscaal voordeel: €5.168
Rabobank bijdrage: €5.000
Totale besparing: €10.168
Effectieve investering: €29.832
BV (hoog Vpb-tarief)
Fiscaal voordeel: €7.018
Rabobank bijdrage: €5.000
Totale besparing: €12.018
Effectieve investering: €27.982
IB-ondernemer (36,97%)
Fiscaal voordeel: €10.055
Rabobank bijdrage: €5.000
Totale besparing: €15.055
Effectieve investering: €24.945
IB-ondernemer (49,5%)
Fiscaal voordeel: €13.464
Rabobank bijdrage: €5.000
Totale besparing: €18.464
Effectieve investering: €21.536
Conclusie voor adviseurs
De combinatie van EIA, KIA en aanvullende financieringsregelingen kan de effectieve investering in duurzame installaties aanzienlijk verlagen. Afhankelijk van de fiscale positie van de ondernemer kan de netto investering in dit voorbeeld 25% tot ruim 45% lager uitvallen dan de bruto investering.
Voor installateurs en adviseurs kan het daarom zinvol zijn om deze fiscale voordelen mee te nemen in de businesscase van duurzame installaties.
Disclaimer
Dit kennisdocument is bedoeld als praktische technische leidraad voor installateurs en adviseurs. De informatie is met zorg samengesteld op basis van actuele kennis en praktijkervaring. Elke situatie blijft echter projectspecifiek. Controleer daarom altijd of de gekozen oplossing past binnen de bouwkundige en installatietechnische uitgangspunten van je project.
We denken graag met je mee!
Twijfel je over de juiste dimensionering, detaillering of systeemkeuze? Neem gerust contact met ons op. We kijken inhoudelijk met je mee en delen onze ervaring vanuit de praktijk. Samen zorgen we voor een technisch kloppende en toekomstbestendige oplossing.
Technea, wijzer in installatietechniek
Technea | Pallasweg 13 | 8938 AS Leeuwarden |
info@technea.nl | 058-2884739